医药及医药经销行业的财政痛点及需求？

两票制的实行，对于生产企业、商业、署理商都是庞大的挑战，传统“多票制”营销模式面临如何转型升级压力，传统的用度票据风险转移及利益分段消化链条被斩断，利益聚焦于医药生产企业与销售企业，药品价钱的追溯机制将欺压生产企业选择高开方式，随后则面临着高返下的虚开发票风险与显性税收成本加大，而大批中间署理商或面临生死生死的决议，会否将在这次整治风暴中被淘汰出局？医药生产企业、署理公司风险如何防控？靠过票生的中间层原有价值丧失，基本上酿成配送功效企业，药企新政，署理商如何提前结构、小我私家生存链条将如何改变？而这一切的背后，财税功效如何发挥将成为重中之重，更是首要问题，两票制落实即强制性要求商务、发票、资金处置惩罚流程达标，高开高返高开票，医药营销的特性决议了大量的营销用度需要体现岀来，营销用度的处置惩罚需要与之相匹配的商务体系，增值税专用发票如何合规开具与抵扣？财政计划、合理避税等焦点问题如何解决？资金垫付、转移压力如何解决？【痛点】1、不按划定设置账簿，隐瞒销售收入。医药生产、批发企业少记销售收入，造成申报不实。医药零售行业纳税人多为私营企业和个体业户，一定水平的存在着账目杂乱、账目不健全、账外谋划，甚至不建账、刻意隐瞒销售收入、现金往来搞体外循环等现象，致使涉税检查事情难度较大。

有些医药公司接纳不开发票、收入不记账或不全部记账的方法，将收入直接坐支或存入小我私家账户；另有的公司接纳票据结算时，不注眀票据去向，存在套现的嫌疑。由于企业收入不实，造成其收入低、成本高、利润少，从而到达偷逃税款的目的。形成偷税。2、虚列或多列用度以批发为主的医药经销企业为了销售更多的药品，对零售药店或业务经销人员按销售额给予一定比例的业务用度，而这些用度在账务上无法处置惩罚，因此，这些企业往往接纳虚列或多列其他用度的方式来举行账务处置惩罚，如通过虚开集会费、招待费、虚列人员人为等形式处置惩罚业务用度，另有一些医药企业对应举行纳税调整的项目不调整，影响企业所得税。

3、不按划定使用发票，少缴税款。由于消费者索取发票意识不强，药店在销售时不主动开具发票，导致药店有时机不按划定入账，少记收入；零售药店从上级经销商手中购进药品时，不索取发票，仅以发货单、提货单等取代发票，使一二级经销商有时机任意调整销售收入，少缴税款。

纵然销往各公立医疗机构的药品，由于医疗机构不缴纳增值税，导致有的只索取普通发票，甚至不要发票，而发票进入医疗机构的多为以小我私家名义代开的发票，将从生产企业到各级经销商等几个环节的增值额一并抹杀，造成少缴增值税、企业所得税。4、商品成本结转不正确，影响企业所得税。医药经销企业由于销售的药品品种多，每种药品的利润率纷歧，而个体医药公司，为了人为的调治利润，经常在成本结转上做文章，库存商品核算杂乱，不是根据划定结转商品销售成本，而是根据用度支出来确定成本结转的几多，以到达不盈利或少盈利的目的，而有的接纳售价记账的医药公司，不正确结转已销商品应分摊的进销差价，从而造成少缴企业所得税。

5、税款抵扣存在毛病，导致税收流失。医药治理革新后，医药经销企业进货渠道较多，进项税款抵扣的随意性和灵活性增大。

以某市医药公司为例，该公司作为集中核算机构和增值税一般纳税人，对其下属分支机构取得的进项税由公司统一抵扣，对每笔进项业务的日期、品种、数量、用途等缺少应有的相识和监视，进项税的真实性和正当性难以认证，泛起随意抵扣和蓄意增大进项税等现象。有的勾通厂家改变货物品种抵扣，有的将一些非应税项目变换后作进项抵扣，有的甚至凭空抵扣。凡此种种，纷歧而足。

6、虚开收购发票现象泛滥，以此冲抵正常票或代开票的销项税金，从而到达少缴税款的目的例如：在对一户医药行业的检查中发现大量收购发票，以村民的名字开具的收购发票金额高达十几万元，通过到周边的几个县开展外调，发现该单元开具的收购发票没有一份是真实的，甚至有些村委会出具的“自产自销证明也属伪造。而涉票的村民们实际上有的仅销售几百元；有的村民基础没有售出过中药材。

【需求】1、利润太高，所得税太高，许多企业虚增成本，导致账务杂乱，包罗高人为个税的向题2、回扣问题，商业行贿>自己违法，成本不能列支，导致账面往来过大，容易被查到（内、外模式下佣金报销提取的要求与转变应对，什么是合规票据，专用发票与普通发票的选择，集会费仅仅是发票问题吗，药企的用度出口在那里，货款与返利是否可以继续抵销，差盘缠中的涉税处置惩罚，信用治理中的税务处置惩罚）3、增值税专用发票问题，为降低成本，要买发票，50万可判10年附：高人为行业都存在个税问题4、不健全核算难以适应增值税规范化要求（财政核算的要求与转变应对、税务风险点）5、承包谋划与增值税规范化治理相错位（货物流通历程中要求与转变应对、税务风险点）6、医药行业税收治理滞后7、厂商联手逃避税收治理。（资金结算的要求与转变应对、税务风险点）请转发点赞加关注！谢谢！！。

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